【残】が大事！不動産投資で「残法定耐用年数」って理解していますか？

2018年11月13日

2019年8月19日

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大葉 龍和

　

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大葉 龍和

FP歴 11年以上

■ちょっと変わったＦＰ×ビジネスコンサルタント、FPの育成、セミナー講師・・・などなど

■略歴
　京都大学入学後、６か月で自主退学
　23歳で㈱CPA Alliance 役員就任
　28歳で㈱ADIF Alliance代表取締役就任

進学塾の立ち上げ後、ＦＰ（ファイナンシャルプランナー）業を開始。クライアントは個人から法人と幅広く、相談件数は１０００件以上にのぼる。

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不動産投資を行う際に、「法定耐用年数（ほうていたいようねんすう）」は気にしている方は多いかと思います。減価償却で節税のスピードにも影響する話ですし。

ただ、【残法定耐用年数（ざんほうていたいようねんすう）】の【残】を気にしている方が意外に少ないように思います( ;∀;)

ということで、今回は法定耐用年数と残法定耐用年数のテーマで記事を書きます( ..)φメモメモ

大事な大事な話なので、ＦＰとして不動産投資のアドバイスをしようと思う方は、是非とも理解してくださいね！

法定耐用年数と減価償却

まずはおさらいですが、法定耐用年数とは法律で予め定められている「使用可能な年数」です。で、この法律上の使用可能な年数に応じて順次経費として計上する会計処理のことを減価償却と言います。はい、ワケが分からないと思った方は、以下の記事に詳細を書きましたので見てみてください！（笑）

節税をしたい！そもそも減価償却って何？

不動産投資の法定耐用年数は？

不動産の場合、木造・Ｓ造（鉄骨）・ＲＣ造（鉄筋コンクリート）で法定耐用年数がそれぞれ設定されています。

と決まっています。

ちなみに、実際に上記の１９年～４７年で不動産が倒壊したりするわけではありません（笑）実際の耐用年数の話をしているわけではなく、法律上定められた法定耐用年数の話をしています。上記の数値は不動産投資を実践している方はよく理解している数値かと思います。

上記のそれぞれの数値を基本として、【残】法定耐用年数の話が出てきます。

残法定耐用年数とは？【残】が大事！

言葉通り、「残っている」法定耐用年数の期間のことを言います。

例えば、１０年経過した中古不動産で考えてみます。

元々の法定耐用年数としては、

です。で、今１０年経過しているわけですから、残っている年数は、、、

となります。

で、この【残】法定耐用年数が、原則として、「金融機関が融資するＭＡＸの期間」となります。
「法律上定められた使用できる年数」＝「法定耐用年数」
にのっとって、金融機関は融資期間を設定するわけですね。

中古になると、必然的に
「法律上定められた【残りの】使用できる年数」＝「【残】法定耐用年数」
にのっとって、金融機関は融資の期間を設定するわけです。

で、なぜ、残法定耐用年数が大事かというと・・・

不動産投資の出口としての売り抜け（売却）が難しくなる

不動産は次の買い手が見つかって始めて、売却が成立します。で、次の買い手が金融機関で融資を組んで不動産を購入する際の融資期間が【残法定耐用年数】に縛られるわけです。
次の買い手にとっては、、、

という流れも想定できます。

融資条件を好条件なモノに組み直すのが難しくなる

経過年数と共に、残法定耐用年数もどんどんと減少していきます。不動産投資の場合、金利が安くなったりするタイミングで融資の借り換えをして、もっと有利な条件の金融機関から借り直すことがあったりします。

ただ、【残法定耐用年】内でしか、原則としては借り換えができませんので、中古不動産を保有している場合は注意が必要です。

新築のＲＣ造（鉄筋コンクリート）は４７年、最強です！

残法定耐用年数の発想で考えると、ＲＣ造の４７年という数値がＭＡＸのベストな数値と言えます。

で、ここにきて、３５年ローンではなくて、【４５年ローン】という融資が始まっていたりします。４５年ローンの場合、毎月の返済金額自体は下がりますので、毎月のキャッシュフローはかなり改善します。

ただ、この４５年ローンが組める＝４５年の法定耐用年数が残っている必要があるわけで、ＲＣ造の新築不動産か、超築浅不動産しかこの４５年ローンは組めません。

もし、４５年ローンが組める新築の好条件ワンルームマンションがあるなら、絶対買い！と言えるわけです( ..)φメモメモ
※もちろん立地や諸々の注意点はありますが。

まとめ

不動産投資のアドバイスの中には当然、出口戦略の話も出てきます。その際、

と軽々しくアドバイスをしている方もいますが、実際のところは、基本原則としてのルールとしては、【残法定耐用年数】を考えないといけなかったりします。（金融機関の中には、この【残法定耐用年数】は無視した形の融資をするケースもありますが。）

ということで、ＦＰとして不動産投資の出口戦略のアドバイスをする際には、残法定耐用年数に関しては当然に理解しておくべきポイントとなります。

ということで、今回はここまで～！